مالیات در پرتغال

پرتغال که از محبوب‌ترین کشورهای اروپا برای مهاجرت و زندگی به شمار می‌رود، از سیستم مالیاتی نسبتاً پیچیده‌ای برخوردار است. کسب آگاهی کامل از این سیستم برای مهاجران و کسانی که قصد زندگی و کار در این کشور را داشته باشند، ضروری است. مالیات در پرتغال شامل انواع مختلفی از مالیات‌های بر درآمد، مالیات بر ارزش افزوده (VAT)، و مالیات بر املاک است. در این مقاله به بررسی اجمالی سیستم مالیاتی پرتغال، انواع مالیات‌ها و نکاتی که برای مهاجران ایرانی از اهمیت بیشتری برخوردار است، پرداخته‌ایم.

مالیات بر درآمد در پرتغال

یکی از مهم‌ترین مالیات‌هایی که افراد در پرتغال ملزم به پرداخت آن هستند، مالیات بر درآمد است. پرداخت آن جزو شرایط کاری در پرتغال به شمار می‌رود. این مالیات به درآمد حاصل از کار، سرمایه‌گذاری‌ها، و سود حاصل از اجاره املاک تعلق می‌گیرد. نرخ این مالیات به‌صورت تصاعدی است. به این معنا که با افزایش درآمد، نرخ نیز افزایش می‌یابد. این نرخ از حدود ۱۴.۵٪ شروع شده و تا ۴۸٪ برای درآمدهای بالاتر افزایش می‌یابد.

دسته‌بندی نرخ‌های مالیات بر درآمد

نرخ‌های این مالیات به صورت طبقاتی و به شکل زیر دسته‌‌بندی می‌شوند:

1. درآمدهای تا سقف ۷,۱۱۶ یورو: ۱۴.۵٪
2. درآمدهای بین ۷,۱۱۶ تا ۱۰,۷۳۶ یورو: ۲۳٪
3. درآمدهای بین ۱۰,۷۳۶ تا ۲۰,۳۲۲ یورو: ۲۸.۵٪
4. درآمدهای بین ۲۰,۳۲۲ تا ۲۵,۰۷۵ یورو: ۳۵٪
5. درآمدهای بین ۲۵,۰۷۵ تا ۳۶,۹۶۷ یورو: ۳۷٪
6. درآمدهای بین ۳۶,۹۶۷ تا ۸۰,۸۸۲ یورو: ۴۵٪
7. درآمدهای بالای ۸۰,۸۸۲ یورو: ۴۸٪

این نرخ‌ها برای افرادی که بیش از ۱۸۳ روز در سال در این کشور سکونت داشته باشند، اعمال می‌شود. افرادی که کمتر از این مدت اقامت دارند، ساکنان غیرمقیم پرتغال هستند. ساکنان غیرمقیم تنها برای درآمدهای حاصل از منابع پرتغالی مالیات خواهند پرداخت.

مالیات بر ارزش افزوده در پرتغال

مالیات بر ارزش افزوده یا VAT در پرتغال با نرخ استاندارد ۲۳٪ برای عموم کالاها و خدمات اعمال می‌شود. این مالیات شامل کالاهای مصرفی، خدمات و محصولات وارداتی می‌شود و از منابع اصلی درآمد برای دولت پرتغال به شمار می‌آید. برای برخی از کالاها و خدمات نرخ‌های پایین‌تری نیز وجود دارند:

• نرخ پایین‌تر ۱۳٪: برای اقلام به خصوصی مانند غذاهای خاص و محصولات کشاورزی.
• نرخ پایین‌تر ۶٪: برای خدمات عمومی، برخی داروها و همچنین کتاب‌ها.

مالیات بر املاک و مستغلات

این مالیات در پرتغال بر مالکیت املاک و همچنین بر انتقال سند ملک اعمال می‌شود. برای هر کسی که قصد خرید ملک در این کشور را داشته باشد توجه به این مالیات‌ها، حائز اهمیت شایانی است.

مالیات مالکیت املاک در پرتغال

مالیات IMI یا Imposto Municipal sobre Imóveis بدون استثناء برای تمامی مالکان املاک در پرتغال ثبت می‌شود. نرخ این مالیات بسته به موقعیت جغرافیایی و نوع ملک متفاوت خواهد بود. این نرخ بین ۰.۳٪ تا ۰.۵٪ از ارزش ملک است. این مالیات به صورت سالیانه محاسبه و پرداخت شده و معمولاً شهرداری‌ها مسؤول جمع‌آوری آن هستند.

مالیات نقل و انتقال املاک (IMT)

افرادی که قصد خرید ملک در پرتغال را دارند، موظف به پرداخت مالیات IMT یا Imposto Municipal sobre Transmissões خواهند بود. این مالیات بر اساس قیمت ملک و نوع استفاده از آن است. نرخ آن از ۱٪ تا ۸٪ تغییر می‌کند. به‌طور کلی، نرخ‌های پایین‌تری برای خرید ملک‌های ارزان‌تر و نرخ‌های بالاتری برای خرید ملک‌های لوکس و گران‌قیمت است.

معافیت‌های مالیاتی برای مهاجران

یکی از مزایای مهم برای مهاجران در پرتغال، برنامه‌ی مالیاتی NHR یا Non-Habitual Resident است. این برنامه به افرادی که به تازگی به این کشور مهاجرت کرده‌اند، امکان بهره‌مندی از مزایای مالیاتی ویژه‌ای را فراهم فراهم کرده است. برنامه‌ی NHR به مدت ۱۰ سال به مهاجران اجازه می‌دهد که با نرخ‌های مالیاتی پایین‌تر و یا حتی در برخی از موارد بدون پرداخت مالیات، در این کشور به کار و زندگی بپردازند. از جمله مزایای این برنامه می‌توان به نرخ ثابت ۲۰٪ برای درآمدهای حرفه‌ای و معافیت از مالیات بر درآمدهای خارجی اشاره کرد.

مالیات بر درآمد شرکت‌ها در پرتغال

این مالیات با نرخ ثابت ۲۱٪ محاسبه می‌شود. این مالیات شامل درآمد حاصل از فعالیت‌های تجاری شرکت‌ها و سودهای مالی آن‌ها می‌شود. برای شرکت‌های کوچک و متوسط که گردش مالی آن‌ها کمتر از ۱۵۰,۰۰۰ یورو باشد، نرخ کاهش‌یافته‌ای به میزان ۱۷٪ اعمال می‌شود.

علاوه بر این، شرکت‌هایی که در مناطق اقتصادی ویژه و توسعه‌یافته در حال فعالیت باشند، می‌توانند از معافیت‌ها و تخفیف‌های مالیاتی خاصی بهره‌مند شوند. این تخفیف‌ها به منظور تشویق سرمایه‌گذاری در بخش‌های مختلف اقتصادی و حمایت از کسب‌وکارهای نوپا در پرتغال وجود دارند.

مالیات بر ارث و هدایا

در این کشور، مالیاتی بر ارث، هدایا، و یا انتقال دارایی‌ از والدین به فرزندان یا همسر اعمال نمی‌شود. اما برای سایر موارد انتقال دارایی، یک مالیات 10 درصدی به کار می‌رود که بر اساس ارزش دارایی‌ها است. این نوع مالیات به افرادی که قصد انتقال دارایی‌ها به بستگان دورتر یا افرادی غیر از اعضای نزدیک خانواده داشته باشند نیز اعمال می‌شود.

نکات مهم برای مهاجران ایرانی

برای ایرانیانی که به پرتغال مهاجرت می‌کنند، توجه به چند نکته‌ی کلیدی درباره‌ی سیستم مالیاتی می‌تواند در مدیریت خرج و مخارج مؤثر باشد:

• بررسی واجد شرایط بودن برای برنامه NHR: اگر قصد مهاجرت به پرتغال را دارید، بررسی کنید که آیا واجد شرایط برای برنامه NHR هستید یا خیر، زیرا که این برنامه می‌تواند به کاهش هزینه‌های مالیاتی شما کمک شایانی کند.
• آگاهی از نرخ‌های مالیات بر درآمد: دانستن نرخ‌های مربوط به این مالیات و انتخاب گزینه‌های مناسب برای سرمایه‌گذاری می‌تواند به شما کمک کند که با مدیریت بهتر هزینه‌های مالیاتی، پس‌انداز بیشتری به دست آورید.
• توجه به مالیات بر املاک: اگر قصد خرید ملک در این کشور را داشته باشید، بهتر است از تمامی هزینه‌های مالیاتی مربوط به خرید و مالکیت ملک آگاهی کافی داشته باشید تا برنامه‌ریزی مالی برایتان راحت‌تر شود.

نتیجه‌گیری

سیستم مالیاتی در پرتغال با انواع مختلفی از مالیات‌ها و نرخ‌ها برای مهاجران و سرمایه‌گذاران فرصت‌ها و چالش‌های خاص خود را در پی خواهد داشت. کسب آگاهی کافی از این سیستم مالیاتی می‌تواند به مهاجران کمک کند تا با برنامه‌ریزی مناسب، مالیات خود را به‌درستی مدیریت کرده و از مزایای مالیاتی بهره‌مند شوند. توصیه می‌شود که قبل از مهاجرت به پرتغال و آغاز زندگی جدید خود، اطلاعات کاملی از سیستم مالیاتی این کشور به دست آورید و با آگاهی کامل، تصمیم‌گیری کنید.