مالیات در امارات متحده عربی

امارات متحده عربی (UAE) به عنوان یکی از قطب‌های اقتصادی اصلی در خاورمیانه شناخته می‌شود. با دارا بودن زیرساخت‌هایی نسبتاً خوب، اقتصادی زنده و پایدار، و موقعیت جغرافیایی استراتژیک، این کشور به یکی از مقاصد اصلی برای سرمایه‌گذاران و متخصصان از سرتاسر جهان تبدیل شده است. یکی از جذابیت‌های اصلی امارات برای مهاجران و کسب‌وکارها، سیستم مالیاتی این کشور است که سال‌ها است به دلیل فقدان مالیات بر درآمد و انواع دیگری از مالیات‌ از شهرتی جهانی برخوردار بوده است. اما این سیستم چگونه عمل می‌کند و چه تغییراتی در سال‌های اخیر در آن به وجود آمده است؟ در این مقاله، به بررسی جامع سیستم مالیاتی امارات متحده عربی می‌پردازیم و جزئیات مربوط به مالیات‌های اعمال‌شده بر افراد و کسب‌وکارها را بررسی می‌کنیم.

۱. مالیات بر درآمد شخصی در امارات

یکی از بزرگ‌ترین مزایای شرایط کاری در امارات، عدم وجود مالیات بر درآمد شخصی است. خلاف بسیاری از کشورهای دیگر که مالیات‌های سنگینی بر درآمد افراد اعمال می‌کنند، در امارات هیچ مالیاتی برای حقوق و دستمزد افراد وجود ندارد. این سیاست از عوامل اصلی جذب کارآفرینان حرفه‌ای به این کشور به شمار می‌آید.

در امارات، افراد نیازی به پرداخت مالیات بر درآمد خود از حقوق و دستمزد، درآمد از سرمایه‌گذاری‌ها، یا سود سهام ندارند. این موضوع به ویژه برای افرادی که از درآمد بالایی برخوردار هستند، بسیار جذاب است. فقدان مالیات بر درآمد شخصی به افراد این امکان را می‌دهد که راحت‌تر بتوانند مبالغ بیشتری برای سرمایه‌گذاری، پس‌انداز، یا مخارج روزمره خود در نظر بگیرند. این امر یکی از دلایل اصلی رشد سریع طبقه متوسط و ثروتمند در امارات متحده عربی است.

۲. مالیات بر شرکت‌ها (مالیات شرکتی)

یکی از تغییرات مهم در سیستم مالیاتی امارات متحده عربی، معرفی مالیات بر شرکت‌ها (Corporate Tax) است. این مالیات که در سال ۲۰۲۳ افزوده شد، به عنوان گامی در جهت همگام‌سازی با استانداردهای بین‌المللی و افزایش درآمدهای دولت تلقی می‌شود. البته که باید به این نکته اشاره کرد که نرخ مالیات شرکتی در امارات همچنان یکی از پایین‌ترین نرخ‌ها در جهان به شمار می‌آید.

• نرخ مالیات شرکتی: از ژوئن ۲۰۲۳، نرخ مالیات شرکتی در امارات ۹ درصد است. این مالیات بر سود خالص کسب‌وکارهایی اعمال می‌شود که درآمد سالانه‌ی آنها بیش از ۳۷۵,۰۰۰ درهم باشد. شرکت‌هایی که سود سالانه‌ای کمتر از این مقدار داشته باشند، از این مالیات معاف خواهند بود.
• معافیت‌ها و استثناها: برخی از مناطق آزاد تجاری در امارات مانند منطقه آزاد جبل علی و منطقه آزاد دبی، همچنان به شرکت‌ها معافیت‌های مالیاتی ارائه می‌دهند. این مناطق معمولاً برای شرکت‌های فعال در صنایع خاص و استراتژیک از جذابیت بالایی برخوردار هستند.
• تأثیر بر کسب‌وکارها: با وجود معرفی این مالیات، امارات متحده عربی همچنان به عنوان یکی از مقاصد مناسب برای کسب‌وکارها به شمار می‌رود. نرخ پایین مالیات و زیرساخت‌های قوی از جمله دلایلی هستند که شرکت‌ها را به فعالیت در این کشور ترغیب می‌کنند.

۳. مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در امارات

در ژانویه‌ی ۲۰۱۸، امارات متحده عربی برای اولین بار مالیات بر ارزش افزوده را با نرخ ۵ درصد معرفی کرد. این مالیات به بیشتر کالاها و خدمات تعلق می‌گیرد و از منابع اصلی درآمد دولت به حساب می‌آید.

• نرخ مالیات بر ارزش افزوده: نرخ استاندارد مالیات بر ارزش افزوده در امارات ۵ درصد است که به کالاها و خدمات مختلف اعمال می‌شود. این نرخ در مقایسه با بسیاری از کشورها نسبتاً پایین به شمار آمده و بر بیشتر کالاها و خدمات در این کشور اعمال می‌شود.
• معافیت‌ها: برخی از کالاها و خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده هستند. این موارد شامل خدمات بهداشتی، آموزشی، و برخی خدمات مالی است. همچنین، برخی کالاهای اساسی مانند غذا و دارو نیز از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند یا نرخ کمتری به آنها تعلق می‌گیرد.
• تأثیر مالیات بر ارزش افزوده بر مصرف‌کنندگان: اضافه‌شدن این مالیات مشخصاً افزایش قیمت کالاها و خدمات را در پی داشت. با این وجود، به دلیل نرخ پایین، تأثیر آن بر هزینه‌های روزمره‌ی زندگی افراد نسبتاً کم بوده است. اما در هر صورت، مصرف‌کنندگان همچنان باید برای مدیریت هزینه‌های خود با دقت برنامه‌ریزی کنند.

۴. مالیات بر صنایع نفت و گاز

یکی از ویژگی‌های به‌خصوص سیستم مالیاتی امارات، در نظر گرفته‌شدن مالیات‌های بالا برای صنایع نفت و گاز است. که به طور ویژه بر شرکت‌های فعال در این صنعت اعمال شده و نرخ‌های بالاتری نسبت به سایر صنایع کشور دارند.

• نرخ مالیات بر نفت و گاز: شرکت‌های فعال در بخش نفت و گاز ممکن است با نرخ‌های مالیاتی تا ۵۵ درصد مواجه شوند. این نرخ بسیار بالاتر از نرخ ۹ درصدی مالیات شرکتی برای سایر صنایع است.
• دلیل نرخ بالای مالیات: دولت امارات با این اقدام تلاش کرده تا از منابع طبیعی کشور بهره‌برداری بیشتری کند و همچنین سهم بیشتری از درآمد حاصل از این صنعت را به خود دولت تزریق کند. این مالیات‌ها به توسعه‌ی پایدار کشور کمک کرده و هزینه‌های لازم برای اجرای پروژه‌های بزرگ زیرساختی را فراهم می‌کنند.

۵. مالیات‌های دیگر و نقش مناطق آزاد تجاری

علاوه بر مالیات شرکت‌ها و مالیات بر ارزش افزوده، برخی از انواع دیگر مالیات نیز در امارات وجود دارد. با این حال، بسیاری از مناطق آزاد تجاری در این کشور، معافیت‌های مالیاتی جذابی را به شرکت‌ها و سرمایه‌گذاران اختصاص می‌دهند.

• مالیات بر املاک: خرید و فروش مسکن در امارات مشمول مالیات می‌شود. این مالیات معمولاً به عنوان “مالیات ثبت” شناخته شده و نرخ آن بین ۲ تا ۴ درصد از ارزش ملک محاسبه می‌گردد.
• معافیت‌های مناطق آزاد: مناطق آزاد تجاری در امارات به عنوان جاذبه‌ای برای سرمایه‌گذاران و شرکت‌های بین‌المللی به شمار می‌آیند. این مناطق معمولاً معافیت‌های مالیاتی ویژه‌ای برای کسب‌وکارها فراهم می‌کنند که به آنها امکان می‌دهند تا بدون پرداخت مالیات بر درآمد و سود به فعالیت بپردازند.

جمع‌بندی مالیات در امارات

سیستم مالیاتی امارات متحده عربی به گونه‌ای که علاوه بر جذب سرمایه‌گذاری‌های خارجی، درآمدهای لازم برای توسعه پایدار کشور را فراهم کند. با وجود معرفی مالیات شرکتی و مالیات بر ارزش افزوده، این کشور همچنان یکی از مقاصد جذاب برای کسب‌وکارها و افراد جویای کار به شمار می‌رود. برای افرادی که قصد مهاجرت به امارات را دارند یا قصد دارند کسب‌وکار خود را در این کشور راه‌اندازی کنند، آشنایی دقیق با این سیستم مالیاتی و معافیت‌های موجود می‌تواند به آنها کمک کند تا تصمیمات بهتری بگیرند و از فرصت‌های موجود در این کشور بهره‌برداری کنند.